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托收承付结算方式

[日期:2010-06-08]
来源:会计师网  
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托收承付结算方式是指收款人根据购销合同发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。分为邮寄和电报划回两种。办理托收承付结算时向银行出示购销合同与发货发票,填写一式五联“托收凭证”,见图216200511日起与委托收款凭证合并)。收款时在“托收凭证”的第二联加盖收款人印章。购货企业提出拒绝付款时,必须填写“拒绝付款理由”,注明拒绝付款理由,涉及合同的应引证合同上的有关条款。银行同意部分或全部拒绝付款的,应在拒绝付款理由书上签注意见,并将拒绝付款理由书、拒付证明、拒付商品清单和有关单证邮寄收款人开户银行转交销货企业。付款人开户银行对付款人逾期支付的款项,根据逾期付款金额和逾期天数,按每天万分之五计算逾期付款赔偿金。

1、托收承付结算方式的适用范围:随着市场经济的发展,源于计划经济体制下的托收结算方式使用量不断下降,目前仅在少数供销关系较为固定和密切的企业中使用。即其收付款双方,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

2、托收承付结算方式的特点:

1)托收承付是一种先发货后付款的异地结算方式,收款人和付款人双方一般需要有较高的信用度且有较长期的合作关系;

2)托收承付结算每笔的金额起点为10000元,新华店系统每笔的金额起点为1000元;

3)承付货款分为验单付款和验货付款两种,其中验单付款的承付期为3天,验货付款的承付期为10天;

4)必须是有经济合同的商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项(如加工费、租赁费和代垫运杂费等),才能使用托收承付结算方式。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算。

3、托收承付结算方式的流转程序:见图2—18,收款企业在发货后委托其开户行向外地购货企业开户行收取货款,在收到本企业开户行转来的收账通知时,连同有关原始凭证编制收款凭证入账。付款企业接到本企业开户行转来的收款企业的有关托收承付结算单据后,按银行有关规定办理承付或拒付手续。对于承付的款项应凭有关单据编制付款凭证入账。

2—18 托收承付结算方式的流转程序

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