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其他货币资金的内容

[日期:2010-06-08]
来源:会计师网  
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其他货币资金是指除了现金、银行存款以外的其他各种货币资金,其内容主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
1、外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时,须填写汇款委托,并加盖“采购资金”字样。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。
2、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。企业填写“银行汇票申请”,同时将款项交存银行,银行汇票存款实际上是在银行存款余额中,有一部分数额已被暂时冻结,作为开出的银行汇票上的金额在日后结账支付时的保证金。
3、银行本票存款是指企业为取得银行本票,按照规定存入银行的款项。
4、在途货币资金是指企业同所属单位之间或上下级之间发生的汇款或解缴款项,如果在月末尚未到达汇入单位,则应作为在途货币资金处理。
5、信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
6、信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证,应按规定向银行提交开证申请、信用证申请人承诺书和购销合同。
7、存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金。企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额入账。购买股票、债券等时,应反映实际发生的金额。
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