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现金流量表的内容及结构

[日期:2010-09-16]
来源:会计师网  
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现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表,它反映公司或企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息,表明企业获得现金和现金等价物(除特别说明外以后所称的现金均包括现金等价物)的能力。
现金流量表的编制基础是现金具体包括:
(l)库存现金。
(2)银行存款。
(3)其他货币资金。是指企业存在金融企业有特定用途的资金。
(4)现金等价物。是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。
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